Innovatiebox

Indien u in het bezit bent van een geldig octrooi en/of WBSO beschikking, dan kan u wellicht gebruik maken van de Innovatiebox.

De innovatiebox stimuleert innovatief onderzoek door ondernemers. Alle winsten die u behaalt met innovatieve activiteiten vallen in deze box.

Bij ieder immaterieel activum dat voldoet aan alle voorwaarden, kunt u ervoor kiezen om het in de innovatiebox te plaatsen. U hebt maar 1 innovatiebox. Daarin komen alle immateriële activa te staan waarvoor u gebruik wilt maken van het lagere belastingtarief. U kunt dus níet verschillende immateriële activa in verschillende innovatieboxen plaatsen. U kunt tevens niet kiezen voor toepassing van de innovatiebox als het immateriële activum nog in ontwikkeling is.

U geeft uw keuze voor de innovatiebox door in uw aangifte vennootschapsbelasting over het 1e jaar waarin u de innovatiebox wilt toepassen. U kunt deze keuze maken zolang de aanslag over dat jaar nog niet onherroepelijk vaststaat. De innovatiebox verlaagt de te betalen vennootschapsbelasting op innovatieve winsten. U kunt die fiscale regeling benutten in de jaren waarin u aan de voorwaarden voldoet. Dat betekent dat u de innovatiebox - in tegenstelling tot de WBSO - ook met terugwerkende kracht kunt toepassen voor alle jaren waarin de aanslag vennootschapsbelasting nog niet definitief is opgelegd. Een lagere vennootschapsbelasting via de innovatiebox betekent overigens niet dat de hele winst meteen belast is tegen dat lage tarief.

De eerste sleutel tot de innovatiebox is de WBSO (Wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk). Daarmee toont u aan dat u de innovatie zelf heeft ontwikkeld. De omzet van uw onderneming bepaalt of u nog een extra toegangsbewijs nodig heeft voor de innovatiebox. 

 Forfait (vast percentage) of nauwkeurig berekend  

De innovatiebox in een aantal pijlers;

De innovatiebox stimuleert ondernemers fiscaal. Wanneer u winsten behaald met innovatieve projecten dan is het gebruikelijke tarief van de vennootschapsbelasting 20 á 25% voor deze winsten. Er moet een uitgebreide administratie bijgehouden worden waarin staat genoteerd tot in hoeverre de innovatie heeft bijgedragen aan de winst. 

Om het MKB meer tegemoet te komen is de forfaitaire Innovatiebox ingevoerd. Het vaste percentage (forfait) wat u wilt toepassen is 25% van uw nettowinst. Het maximale bedrag wat mag worden toegepast is €25.000 op basis van het forfait, waar niet het tarief van de vennootschapsbelasting voor deze winsten geldt van 20 á 25% maar het tarief van 7%.

Wilt u gebruikmaken van de innovatiebox, dan gelden de volgende voorwaarden.
Voor kleinere belastingplichtigen*:
- U betaalt vennootschapsbelasting (u heeft bijvoorbeeld een bv of nv).
- U heeft zelf een immaterieel activum voortgebracht.
- U heeft hiervoor een S&O-verklaring ontvangen.
Voor grotere belastingplichtigen* geldt aanvullend:
- U heeft een juridisch ticket** (o.a. octrooi, kwekersrecht of programmatuur) voor het zelf voortgebrachte
immaterieel activum (bron:www.rvo.nl).